Rentenbesteuerung: was ist das?
Kurz erklärt: Rentenbesteuerung bedeutet: Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind einkommensteuerpflichtig, aber nur zu einem Teil, dem Besteuerungsanteil, der sich nach dem Jahr des Rentenbeginns richtet (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG). Bei Rentenbeginn im laufenden Jahr sind es 84 %.
Was bedeutet das im Alltag?
Ihre gesetzliche Rente ist nicht steuerfrei. Steuerpflichtig ist aber nur ein Teil. „Steuerpflichtig“ heißt nicht, dass Sie Steuer zahlen: Ob am Ende Steuer anfällt, hängt von Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen ab.
Wie groß der steuerpflichtige Teil ist, steht in einer Tabelle im Einkommensteuergesetz. Er hängt vom Jahr ab, in dem Ihre Rente beginnt: Wer später in Rente geht, muss einen größeren Teil versteuern. Beginnt die Rente im Jahr 2026, sind es 84 %. Beginnt sie im Jahr 2027, sind es 84,5 %.
Der Rest der Jahresrente bleibt steuerfrei. Dieser steuerfreie Teil, oft Rentenfreibetrag genannt, wird im Jahr nach dem Rentenbeginn als fester Eurobetrag festgeschrieben und gilt danach für die gesamte Rentenzeit. Regelmäßige Rentenerhöhungen ändern ihn nicht (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG).
Folgt eine Rente auf eine frühere, etwa die Altersrente auf eine Erwerbsminderungsrente, wird die Laufzeit der früheren Rente berücksichtigt. Der Besteuerungsanteil fällt dann meist niedriger aus.
Wann zahle ich keine Steuer?
Bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € zahlen Sie keine Einkommensteuer. Das gilt für Alleinstehende; bei Zusammenveranlagung von Ehepaaren gilt das Doppelte (§ 32a EStG). Gemeint ist das zu versteuernde Einkommen, nicht die Bruttorente: Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung mindern es. Übersteigt der Gesamtbetrag Ihrer Einkünfte den Grundfreibetrag, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben, auch wenn am Ende keine Steuer anfällt. Dabei zählen die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung noch nicht als Abzug (§ 56 EStDV). Das Finanzamt kennt Ihre Rente ohnehin (siehe Rentenbezugsmitteilung).
Beispiel
Wer 30 Rentenpunkte (amtlich: Entgeltpunkte) hat, bekommt heute vereinfacht 15.307,20 € Rente im Jahr brutto (30 Punkte × Rentenwert × 12 Monate). Beginnt die Rente im Jahr 2026, sind davon 84 % steuerpflichtig, der Rest bleibt als fester Betrag steuerfrei. Zieht man die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ab, liegt das ohne weitere Einkünfte oft unter dem Grundfreibetrag. Dann fällt keine Steuer an.
Was Sie tun können
Für die Steuer im Einzelfall ist eine Steuerberatung oder ein Lohnsteuerhilfeverein der richtige Weg.
Werte 2026 und 2027
| Wert | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Besteuerungsanteil bei Rentenbeginn im jeweiligen Jahr (Rest bleibt als fester Eurobetrag steuerfrei) | 84 % | 84,5 % |
| Steuerlicher Grundfreibetrag | 12.348 € | 12.564 € (voraussichtlich)1 |
1 Voraussichtlich: Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027 (Kabinett 02.09.2026) (Stand 02.09.2026), Quelle. Der Wert ist noch nicht beschlossen.
„Noch nicht festgelegt“ heißt: Für diesen Zeitraum gibt es noch keinen amtlichen Wert. Wir zeigen dann keine Schätzung.
Rechtsgrundlage
- § 22 EStG (Fassung abgerufen am 20.10.2026)
- § 32a EStG (Fassung abgerufen am 20.10.2026)
Verwandte Begriffe
Quellen
- Gesetze im Internet: Einkommensteuergesetz, § 22 (sonstige Einkünfte)
- Deutsche Rentenversicherung: Broschüre „Versicherte und Rentner: Info zum Steuerrecht“
- Gesetze im Internet: Einkommensteuergesetz, § 32a (Einkommensteuertarif)
Stand der Angaben: 13.11.2026
Hinweis: Die Inhalte dieses Rentenlexikons dienen der allgemeinen Information. Sie wurden sorgfältig erstellt, ersetzen aber keine Rentenberatung im Einzelfall und stellen keine Rechtsberatung dar. Für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität wird keine Haftung übernommen. Maßgeblich sind die gesetzlichen Vorschriften und die Bescheide der Rentenversicherung in Ihrem konkreten Fall.
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